第一章  總  則

第一條  為規(guī)范我校內(nèi)部審計工作，加強審計監(jiān)督，促進廉政建設，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和省教育廳《關于加強高校內(nèi)部審計工作的指導意見》規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第二條  學校內(nèi)部審計工作是獨立監(jiān)督和評價學校及校內(nèi)各系財務收支及有關經(jīng)濟活動的行為。

第三條  學校內(nèi)部審計工作要為學校的改革和發(fā)展服務，維護學校的合法權益，促進各部門強化管理，遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學校的規(guī)章制度，加強廉政建設，提高教育資金的使用效益。

第四條  學校內(nèi)部審計工作堅持實事求是、客觀公正、依法辦事的原則，做到事實清楚、證據(jù)充分、程序規(guī)范、處理恰當。

第二章  機構(gòu)和人員

第五條  監(jiān)察審計處負責全校的審計工作，實施審計監(jiān)督是監(jiān)察審計處重要職責之一。按照學校的任務要求制定年度工作計劃，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和學校的規(guī)章制度，對學校及各系的財務收支、資產(chǎn)管理及有關經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權，向?qū)W校主要領導報告工作，接受上級審計部門的指導和監(jiān)督。

第六條  根據(jù)審計工作需要，學校配備必要的專職審計人員。專職審計人員應具備必要的審計業(yè)務知識，每年應保證必要的時間參加學習、培訓或進修。監(jiān)察審計處可以根據(jù)工作需要聘任特約或兼職審計人員。

第七條  根據(jù)具體審計業(yè)務需要，學校審計工作采取自主審計和委托審計兩種方式進行。自主審計由監(jiān)察審計處組織，也可視具體情況臨時外聘審計人員。對審計數(shù)額較大或者受自身客觀條件的限制等原因不能完成的審計任務，經(jīng)校領導同意后，可委托有資質(zhì)的社會中介審計機構(gòu)進行審計。

第八條  審計人員要恪守審計職業(yè)道德，嚴守審計紀律，依法審計，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密。審計人員在辦理審計事項時，若與被審計部門或?qū)徲嬍马椨欣﹃P系的，應當回避。

第九條  審計人員依法行使審計職權，受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第三章  職責和權限

第十條  監(jiān)察審計處對學校內(nèi)以下列事項進行審計：

1、財務預算及其執(zhí)行和決算；

2、各項專項資金的管理和使用；

3、校各系、處（室）與財務收支有關的經(jīng)濟活動；

4、國有資產(chǎn)的管理和使用；

5、基建、修繕工程及其他工程的概（預）算和竣工決算；

6、校內(nèi)各系、處（室）主要負責人的離任及任期內(nèi)的經(jīng)濟責任審計；

7、基建、修繕工程及大宗物資設備的招標采購管理；

8、學校主要領導確定的其他審計。

第十一條  監(jiān)察審計處在履行審計職責時具有下列權限：

1、要求有關部門提供真實、合法、完整的相關文件和資料等；

2、檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關文件和資料，現(xiàn)場勘察實物；

3、參加學校有關會議，召開與審計事項有關的會議；

4、對審計涉及的有關事項，向有關部門和人員進行調(diào)查并索取有關文件、資料和證明材料；

5、提出改進管理、提高效益的建議。對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的部門和個人，建議學校給予獎勵；對違反財經(jīng)法紀和造成損失浪費的行為，提出糾正處理意見或追究責任的建議；

6、檢查經(jīng)學校主要領導批準的審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況；

第十二條  監(jiān)察審計處參與學校的重大經(jīng)濟決策，提出意見和建議；

第十三條  監(jiān)察審計處參與學校各項內(nèi)部經(jīng)濟制度的建立和完善，并監(jiān)督各項制度的貫徹執(zhí)行；

第十四條  監(jiān)察審計處應檢查或督促審計意見與建議的及時落實，在必要時可以進行后續(xù)審計。

第四章   工作程序

第十五條  監(jiān)察審計處根據(jù)學校的年度工作部署，擬定年度審計工作計劃，經(jīng)校辦公會議研究確定后組織實施。

第十六條  確定審計事項后并在審計實施前，由監(jiān)察審計處牽頭組成審計組，審計實施3日前，向被審計部門送達審計通知書。被審計部門應按審計通知書的要求，認真做好審計前的準備，并提供必要的資料和工作條件。

第十七條  審計人員對審計事項實施審計，填寫審計工作底稿，取得有關證明材料。

第十八條  審計終結(jié)，審計組提出審計報告，經(jīng)監(jiān)察審計處審核后征求被審計部門意見。被審計部門應當自接到“審計報告征求意見書”之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交監(jiān)察審計處，逾期即視為無異議。

第十九條  監(jiān)察審計處對審計事項做出評價，出具審計意見書，對違反國家相關法律、法規(guī)、規(guī)定的財務收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權范圍內(nèi)做出審計決定或者向有關主管機關提出處理處罰意見。

第二十條　監(jiān)察審計處對審計事項做出的審計報告、審計意見和審計決定，經(jīng)分管校領導審核后，學校主要領導批準。經(jīng)批準的審計報告、審計決定、審計意見書，應當及時送達被審計部門，被審計部門應予執(zhí)行。

第二十一條  被審計對象應當按照審計結(jié)論的要求及時整改，并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)報告執(zhí)行情況。被審計部門對審計決定或?qū)徲嬕庖姇缬挟愖h，可在收到審計決定或?qū)徲嬕庖姇掌?0日內(nèi)，書面提出復議或申訴。

第二十二條  監(jiān)察審計處在審計事項結(jié)束后，應當建立審計檔案，按照有關規(guī)定進行管理。

第五章 責任與懲處

第二十三條  審計結(jié)果應作為部門工作考核、相關負責人績效考核和干部使用的重要依據(jù)。

第二十四條  違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，監(jiān)察審計處根據(jù)其情節(jié)輕重，提出處理的初步意見上報學校，由學校按照黨紀政紀進行處分，或報請上級機關進行處理，構(gòu)成犯罪的移交司法機關處理：

1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關文件、會計資料的；

3、轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；

4、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

5、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

6、拒不執(zhí)行審計決定和審計意見書的；

7、打擊報復審計人員和檢舉人員的。

第二十五條  違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，學校應根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育或按照黨紀政紀進行處理，構(gòu)成犯罪的移交司法機關處理：

1、利用職權，謀取私利的；

2、弄虛作假，徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給學校造成重大損失的。

第六章    附    則

第二十六條  本規(guī)定由監(jiān)察審計處負責解釋。

第二十七條  本規(guī)定自簽發(fā)之日起施行。